Skillnad Mellan Optioner , Och Lager Köp Planen

Personaloptionsalternativ - ESO. BREAKING DOWN Personaloptionsalternativ - ESO. Employees måste vanligtvis vänta på en viss vinstperiod innan de kan utnyttja alternativet och köpa aktiebolaget, eftersom tanken bakom aktieoptioner är att anpassa incitament mellan de anställda Och aktieägarna i en aktieägare vill se aktiekursökningen, så lönerande anställda när aktiekursen går upp över tiden garanterar att alla har samma mål i åtanke. Hur en aktieoptionsavtal fungerar. Antar att en chef beviljas aktieoptioner , Och optionsavtalet tillåter chefen att köpa 1 000 aktier av bolagets aktiekurs till ett aktiekurs eller ett lösenpris på 50 per aktie, 500 aktier av totalvästet efter två år och de återstående 500 aktierna väger vid utgången av tre år Vesting hänvisar till den anställde som förvärvar äganderätten över alternativen och uppgörelsen motiverar arbetstagaren att stanna hos företaget tills alternativen väsen. Exempel på aktieoption övning. Användning av sa Jag antar att aktiekursen ökar till 70 efter två år, vilket ligger över lösenpriset för optionsoptionerna. Chefen kan utöva genom att köpa 500 aktier som är belägna till 50 och sälja dessa aktier till marknadspris på 70 Transaktionen genererar en vinst på 20 per aktie eller totalt 10 000. Företaget behåller en erfaren chef i ytterligare två år och den anställdas vinst från aktieoptionsutövningen. Om aktiekursen i stället inte överstiger 50 års lösenpris, ska chefen Utövar inte optionerna Eftersom arbetstagaren äger options för 500 aktier efter två år kan chefen kunna lämna företaget och behålla aktieoptionerna tills optionerna löper ut. Detta arrangemang ger chefen möjlighet att dra nytta av ett aktiekurs Ökar på vägen. Faktorer i företagskostnader. OSS är ofta beviljade utan krav på kontantutlägg från arbetstagaren. Om lösenpriset är 50 per aktie och marknadspriset är 70, ska Exempelvis kan företaget helt enkelt betala arbetstagaren skillnaden mellan de två priserna multiplicerat med antalet aktierelaterade aktier. Om 500 aktier är placerade är det belopp som betalas till arbetstagaren 20 X 500 aktier eller 10 000. Detta eliminerar behovet av Arbetstagare att köpa aktierna innan börsen säljs och denna struktur gör alternativen mer värdefulla ESOs är en kostnad för arbetsgivaren och kostnaden för att utfärda teckningsoptionerna redovisas i bolagets resultaträkning. Vad är skillnaden mellan aktie Köprättigheter och optioner. Det finns en stor skillnad mellan aktie köpeskillingar och optioner. Med aktieköpsrättigheter kan innehavaren eller inte köpa ett överenskommet antal aktier av aktier till ett förutbestämt pris men endast om han redan är en befintlig aktieägare . Åtgärder är å andra sidan rätten att köpa eller sälja aktier till ett förutbestämt pris. Om inte annat anges är köparen inte skyldig att göra det, men han skulle ha förverkat avgiften som kommer när han s Ignorerar möjligheten att köpa Köparen behöver inte nödvändigtvis vara en befintlig aktieägare för att få tillgång till optioner på ett lager. I själva verket köper en utomstående rätten att köpa ett lager via optioner med köprättigheter, är denna rätt redan inneboende för Befintliga aktieägare I båda fallen finns det en överenskommen tidsram för att fullfölja affären. Skillnaderna mellan aktie köpeskillingar och optioner håller också sant utanför börsen De gäller även för stora biljettobjekt som fast egendom, yachter och Flygplan. För köprättigheter, ta fallet med ett startteknikföretag Företaget tillkännager utvecklingen av en konsumentprodukt som förväntas ta världen med storm, till exempel ett virtuellt verklighetshuvud som inte är större än ett par solglasögon. Initiala recensioner visar att Försäljningen av produkten kommer att gå genom taket när den är tillgänglig för allmänheten. Under sina svåra första år av verksamhet är det mycket svårt att anlita bra människor. Ounder av företaget erbjuder aktierättigheter till sin första grupp anställda och chefer Alla som utnyttjar rättigheterna kommer att le hela vägen till banken efter semesterförsäljningen i december. Med alternativ kan en individ vara en av 10 lika med Ägare till en utväg i Bahamas, till exempel Alla 10 har kommit överens om att ingen utomstående kan komma in, och att om någon vill sälja sina aktier hör endast inköpsrätten till de nio övriga medeägarna utan ett sådant avtal, En utomstående skulle tillåtas att komma in på vissa villkor, såsom att placera en insättning och gå med på att betala för att 10 aktier säljs inom en överenskommen tidsram. Det är möjligt att den som innehar alternativet kan vinna stort eller förlora stort En miljardär kan vara villig att köpa orten på dubbelt eller tredubbla sin rättvisa marknadsvärde och vara villig att betala kontant redan innan den person som har optionen har betalat det överenskomna priset. Eftersom ett kontrakt redan har tecknats och en insättning Har varit m Ade kan avtalet inte upphävas. Optionsinnehavaren skulle ha tjänat dubbelt eller tredubbelt sin investering innan han släppte huvuddelen av inköpspriset. På samma sätt kan orten fullständigt förstöras av en naturkatastrof som tsunamin Eller jordbävning som inte skulle täckas av vilken försäkring som helst De flesta försäkringsbolag kan vägra att betala genom att citera katastrofen som en guds handling Den skulle köparen har redan tecknat ett kontrakt, så han måste betala för den överenskomna På balans även om värdet av orten har sjunkit till noll. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det maximala beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skapad enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för Ett givet säkerhets - eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En amerikansk kongressbeslut antogs 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarms löneavgift avser något jobb utanför gårdar, privata hushåll och ideella Sektorn US Bureau of Labor. Home Articles. Stock Alternativ, Begränsat Aktie, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. There finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, bundna aktier och begränsade aktier Aktieuppskattningsrättigheter, phantom stock och anställningsbeställningsplaner Varje typ av plan ger anställda någon särskild hänsyn i pris eller villkor. Vi täcker inte här helt enkelt för att erbjuda anställda rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Rätten att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag för ett bestämt antal år i framtiden Begränsat lager och i Ts close relative restricted stock units RSUs ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, till exempel att arbeta ett visst antal år eller uppfylla ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock betalar en framtida kontantbonus lika Till värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsrätter SARs ger rätt till värdet av ett utpekat antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa aktier i bolaget, vanligtvis vid En rabatt. Stockalternativ. Ett fåtal nyckelbegrepp hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Övning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också priset eller bidragspriset i de flesta Planer är lösenpriset det rättvisa marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde vid den tidpunkten Av motion. Option term Hur länge arbetstagaren kan välja alternativet innan det löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet Av ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts. Vissa företag ställer in tidsbaserad vinst Tidsplaner, men tillåter möjligheter att väcka tidigare om prestationsmål är uppfyllda. När anställd kan, kan arbetstagaren när som helst utnyttja optionen till bidragspriset över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd beviljas rätten att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid om 10 år Om aktieinnehavet går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och Utnyttjandepriset är spridningen Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, vilka är Ibland hänvisas till som icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgill av bolaget. Det finns ingen juridisk obligatorisk innehavstid För aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att uppskjuta beskattning på optionen från Datumet för övningen fram till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna, och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor Ns måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts Av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet Det innebär att endast 100.000 i bidragsprisvärde kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och västar successivt, måste företagen Spåra utestående ISO-satser för att säkerställa att beloppen som uppbärs under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än marknadspriset Av bolagets aktie på dagen för beviljandet. Enbart anställda kan kvalificera sig för ISO. Optionen måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur man Y-aktier kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar den klass av anställda som är berättigade att erhålla optionerna. Options måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år av Datum för beviljande. Om anställd vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten i allt utestående aktier av bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av aktiens marknadsvärde på det datumet Och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs är uppfyllda kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdeökning Mellan bidragspriset och försäljningspriset Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller det erforderliga innehavet Perioder är spridningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. Varje ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till realisationsvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en Anställd utövar ISOs och säljer inte de underliggande aktierna vid årsskiftet är spridningen av optionen vid övning en preferenspost för den alternativa minimiaxan AMT. Även om aktierna kanske inte har sålts krävs emellertid övningen Arbetstagaren lägger till vinsten på övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se om en alternativ minimiskatt betalas ut. I motsats till detta kan NSO utfärdas till någon-anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder mm Är inga särskilda skatteförmåner för NSO, men som en ISO är det ingen skatt på tilldelningen av optionen, men när den utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanlig inkomst. Någon erhåller ett motsvarande skatteavdrag Observera om NSO: s övningspris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, omfattas det av reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren är föremål för påföljder . Utnyttja ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva aktieoptioner genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att utbyta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagförsäljning eller Genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning kallas de senare två kontantfria övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Företaget kan emellertid tillhandahålla endast ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning, och begränsar inte sällan övningen eller s Öl av aktierna som förvärvats genom övning tills bolaget säljs eller går offentligt. Med undantag av regler för aktiekompensationsplaner som ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser per Datum för beviljande och uppvisa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på vinstdrivande erfarenhet så att ovestade aktier inte räknas som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier Till rättvist marknadsvärde eller rabatt eller anställda får ta emot aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är dock inte riktigt deras-de kan inte ta dem i bruk förrän vissa begränsningar upphör. Ofta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att Arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem tidsbegränsade restriktioner kan förfalla allt på en gång eller gradvis D, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som fantom Aktier avräknad i aktier i stället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSUs utlöser straffavgift för arbetstagaren under Skatteregler för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till de ordinarie inkomstskattesatserna på prisbeloppet vid tilldelningen då Av bidrag Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, så är fyndelementet deras fulla värde Om någon ersättning betalas, då är skatten Baseras på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om det fulla priset betalas är det ingen skatt. En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan inlämningen och försäljningen beskattas då som kapital Vinst eller förlust, inte ordinarie inkomst En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna förfaller. Senare värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp som anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om ett avsnitt 83 b val fattas. A 83 § valet bär en viss risk Om Anställd gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, arbetstagaren får inte de betalade skatterna återbetalas, och anställaren får inte aktierna. Ing i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid tidpunkten då tilldelningen gjordes. Ingen optionsprismodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 begränsade aktier Värdet 10 per aktie då redovisas 10 000 kostnader Om den anställde köper aktierna till verkligt värde redovisas ingen avgift om det finns en rabatt, som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör att gälla. Eftersom redovisningen är baserad på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett krav på uppgörelse för priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är beroende av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet är sannolikt Att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet f Eller utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, är det inte justerat för att reflektera utmärkelser som inte förväntas eller inte kommer att vara väsentliga. Befintlig aktie är inte föremål för den nya uppskjutna kompensationsplanen Regler, men RSUs är. Aktier om aktie - och aktievärdering. Stödet till uppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är i huvudsak bonusplaner som inte ger aktier, utan rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie Därför ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs vanligtvis arbetstagaren en kontant eller aktiebaserad betalning baserad på värdet av ett angiven antal aktier under en viss tidsperiod. Phantomstocken ger en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet Av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid utgången av en viss tidsperiod SARs får inte ha ett särskilt avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de ska välja ex Uppskatta SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte När utbetalningen gjordes beskattas utdelningsvärdet som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren. Några fantomplaner förutsätter att mottagandet av priset beviljas vissa Mål som försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantomstock och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala ut efter uppsägning, Är en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att bli föremål för federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom-planer huvudsakligen är kontantbonusar måste företagen räkna ut hur man betalar för dem. Även om utmärkelser Utbetalas i aktier, anställda vill sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter, gör företaget bara ett löfte att betala eller gör Det lägger verkligen pengarna ut Om priset är betalat i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som aktien Om det finns i reella medel avsatta för detta ändamål , Kommer bolaget att sätta ut efter skatt-skatt och inte i branschen Aktierna kan betalas på kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som förknippas med dem inte avvecklas förrän de betalar ut Eller löpa ut För kontantavräknade SAR, beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell, då den är trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och försämras Rough det slutliga avvecklingsdagen Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. I motsats till det, om en SAR avvecklas i lager, är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera verkliga värdet av priset vid Bevilja och redovisa utgifter råttligt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserat måste bolaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet. Om prestationsmätningen är knuten till bolagets aktiekurs måste den använda en options - Prissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsköpeskeman ESPPs. Employee-köpoptionsplaner ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar under en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, vanligtvis utifrån beskattningsbara löneavdragsavdrag , Att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att ta kapitalvinstbehandling på alla Vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs är uppfyllda, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av köpoptionsoptionen och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificering av ESPP har Ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och medarbetare i moderföretag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av aktieägare inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste vara Ingår med vissa undantag som är tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Medarbetare som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på aktier s Rättvist marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader om inte inköpspriset är Baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid köpstidpunkten, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden , Eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP skrivs anställda in i planen och anger hur mycket man kommer att dra av sina lönecheckar. Perioden har de deltagande medlen regelbundet drogs av sina löner efter skatt och hålls i utvalda konton i förberedelse för aktieanskaffningen. I slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel för att köpa aktier, vanligtvis vid En angiven rabatt upp till 15 från marknadsvärdet Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller pr Is i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig ur planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra hastigheten på Deras löneavdrag som tiden går vidare. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer beståndet Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårigt innehavsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling Om den anställde håller lagret i minst ett år efter Inköpsdatum och två år efter erbjudandeperiodens början finns det en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt till det lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet vid början av Erbjudandeperiod och diskonterat pris från och med det datumet Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns en diskvalificerad disposition och Anställd betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdagen. Annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet av aktier Vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns det ingen kompensationsavgift för bokföringsändamål. Annars måste utdelningarna stå för ungefär samma som alla andra optionsoptioner.